Entendiendo las Normas Globales contra la Erosión de la Base Imponible: Qué Significa para las Empresas en la República Dominicana
El sistema fiscal global está a punto de experimentar uno de los cambios más importantes de las últimas décadas con la introducción del Pilar II, o BEPS II, liderado por la OCDE y el G20. Este pilar establece un impuesto mínimo global para las multinacionales, con el objetivo de evitar que estas empresas evadan impuestos mediante la transferencia de beneficios a jurisdicciones con baja tributación. Aunque aún no está plenamente implementado, su adopción tendrá un impacto significativo en la República Dominicana. Este informe presenta una visión general de lo que implica el Pilar II y cómo las empresas locales deben prepararse para su implementación.
Sección 1: Descripción del Pilar II
El Pilar II establece una tasa impositiva mínima global del 15% para empresas multinacionales con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros. Se implementa a través de las Normas GloBE, que aseguran que las multinacionales no puedan evitar este impuesto mínimo trasladando sus beneficios a jurisdicciones de baja tributación.
Mecanismos Clave:
- Regla de Inclusión de Ingresos (Income Inclusion Rule, IIR): Impone un impuesto adicional a la empresa matriz si sus subsidiarias están sujetas a una tasa impositiva efectiva inferior al 15%.
- Regla de Sustitución de Base Erosion (Undertaxed Payments Rule, UTPR): Permite a las jurisdicciones negar deducciones o imponer impuestos adicionales si una entidad del grupo se beneficia de una tasa inferior al mínimo.
- Regla de Pagos Suplementarios: Se utiliza en situaciones específicas para asegurar que se recaude el impuesto mínimo.
Sección 2: Impacto Directo en la República Dominicana
La introducción del Pilar II implica varios cambios para la República Dominicana:
- Recaudación Fiscal: Puede aumentar los ingresos fiscales locales al reducir las oportunidades de desvío de beneficios a jurisdicciones con baja tributación.
- Atracción de Inversiones: El país debe evaluar su entorno fiscal para mantener su atractivo como destino de inversión, sin comprometer la integridad del sistema tributario.
- Cumplimiento Normativo: Se anticipa que la República Dominicana deberá adaptar sus leyes fiscales para cumplir con las normas internacionales, lo que puede implicar reformas significativas.
Sección 3: Cómo Prepararse para el Pilar II
Para las empresas locales, la preparación es clave:
- Evaluación Fiscal: Revisar la estructura fiscal actual para identificar posibles exposiciones al impuesto mínimo.
- Asesoramiento Profesional: Consultar con expertos en fiscalidad para desarrollar una estrategia de cumplimiento y optimización.
- Capacitación Interna: Asegurar que el equipo financiero esté informado sobre los cambios y los nuevos requisitos de reporte.
Aunque el Pilar II aún no está plenamente en vigor, su impacto en la fiscalidad internacional será profundo. Las empresas en la República Dominicana deben estar preparadas para adaptarse a estos cambios y garantizar el cumplimiento con las nuevas reglas para evitar posibles sanciones y cargas fiscales adicionales. La preparación proactiva y el asesoramiento profesional serán fundamentales para navegar con éxito este nuevo entorno fiscal.
Key Takeaways
- El Pilar II introduce un impuesto mínimo global del 15% para multinacionales, afectando la planificación fiscal de las empresas.
- La República Dominicana deberá ajustar su marco normativo y fiscal para alinearse con estas normas.
- Las empresas deben tomar medidas proactivas para prepararse, incluyendo la evaluación fiscal y el asesoramiento profesional.
Referencias
- OCDE (2021), “Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy – Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two)”
- Análisis de la OCDE sobre BEPS.
- G20, Comunicados Oficiales sobre BEPS.
- https://www.ey.com/es_es/ifrs-desk/implicaciones-contables-de-beps-pilar-2-normas-globe